Inleiding
Als je een recreatiewoning koopt, heeft dat gevolgen voor de belasting. Er zijn verschillende dingen die daarbij meespelen. Je kunt de woning privé kopen, maar ook via een bedrijf, zoals een BV. Ook hoe je de woning gaat gebruiken, is belangrijk voor de belasting. Het kan zijn dat je de woning alleen voor jezelf wilt gebruiken, of dat je hem wilt verhuren.
Als je de woning privé koopt, gelden er andere belastingregels dan wanneer je hem via een BV koopt. En als je de woning gaat verhuren, moet je mogelijk belasting betalen over de huur die je ontvangt. Het is dus belangrijk om goed te begrijpen hoe dit allemaal werkt voordat je een recreatiewoning koopt.
Omzet belasting bij aankoop nieuwe woning
Als je een nieuwe recreatiewoning in Nederland koopt, moet je daar 21% omzetbelasting (btw) over betalen. In een aantal gevallen kun je de btw terugvorderen bij de belastingdienst, dit is afhankelijk van hoe je de woning gaat gebruiken:
Uitsluitend eigen gebruik
Als je de recreatiewoning alleen voor jezelf koopt, ben je geen ondernemer voor de omzetbelasting (btw). Je kunt dan ook geen btw terugkrijgen die je over de aanschaf van je recreatiewoning hebt betaald.
Uitsluitend verhuren
Als je de recreatiewoning het hele jaar door verhuurt, kun je de omzetbelasting (btw) terugvragen. Het verhuren van een recreatiewoning wordt door de belastingdienst namelijk gezien als een ondernemersactiviteit. De Belastingdienst vindt dat je ondernemer bent als je de recreatiewoning regelmatig verhuurt. De verhuur van de recreatiewoning moet dan zodanig zijn dat u er duurzaam opbrengsten uit verkrijgt. Hiervan is volgens de Belastingdienst in ieder geval sprake als de recreatiewoning voor minimaal 140 dagen per jaar wordt verhuurd.
Combinatie van verhuur en eigen gebruik
Als je de recreatiewoning soms zelf gebruikt en soms verhuurt, kun je een deel van de omzetbelasting (btw) terugkrijgen van de belastingdienst. Hoeveel dat is, hangt af van hoeveel dagen per jaar (in procenten) je de woning zelf gebruikt. Dit percentage spreek je af bij de aankoop van de recreatiewoning (met de verkoper).
Let op: de aftrek van btw moet worden herzien als het gebruik wijzigt in de negen jaren die volgen op het jaar van ingebruikname.
Let op: bij de aankoop van een bestaande recreatiewoning (jonger dan 10 jaar) is het van belang of deze met BTW belast / onbelast wordt verkocht, dit heeft namelijk gevolgen voor de BTW-status.
Omzetbelasting bij verhuur
Indien de recreatiewoning als (gedeeltelijk) verhuurd dient de ontvangen huuropbrengst 9% omzetbelasting (BTW) te worden afgedragen aan de Belastingdienst. Daar staat danwel tegenover de
rekening gebrachte btw voor de woning (o.a. parkbijdrage, energiekosten, onderhoudskosten, etc.) kan worden teruggevraagd
In 2020 is de Kleine Ondernemersregeling (KOR) vervangen door een nieuwe tegemoetkoming voor kleine ondernemers, genaamd de omzet-gerelateerde btw-vrijstelling. Deze regeling houdt in dat u geen btw hoeft te berekenen als uw jaarlijkse omzet (bv omzet uit verhuuropbrengsten) minder bedraagt dan € 20.000,-.
Belangrijk is dat de nieuwe omzet-gerelateerde vrijstelling alleen op verzoek kan worden toegepast en niet meer automatisch via een laatste aangifte. Als u als ondernemer de omzet-gerelateerde btw-vrijstelling toepast, wordt u btw-vrijgesteld. Dit heeft de volgende gevolgen:
- U kunt niet kiezen voor belaste verhuur en bent dus geen btw verschuldigd over de vergoeding/huuropbrengsten.
- U kunt geen btw terugvorderen op kosten (bijv. energierekeningen).
- U kunt geen btw terugvorderen op investeringen (bijv. de aankoop van de woning).
- In de meeste gevallen hoeft u geen btw-aangifte meer te doen.